BENEFICIOS  FISCALES

Exención del IRPF para determinadas rentas:

Según  la normativa vigente en 2019,  están exentos los incrementos de patrimonio por transmisión onerosa de su vivienda habitual , las personas mayores de 70 años, o las personas en situación de dependencia severa o de gran dependencia, de conformidad con la Ley 39/2006, de 14 de diciembre, de Promoción de la Autonomía Personal y Atención a las personas en situación de dependencia.
En ningún caso se aplicará esta exención cuando el incremento patrimonial sea superior a 300.000 euros, quedando el exceso sobre esta cantidad sometido a gravamen.

No podrán aplicar esta exención aquellos sujetos pasivos que ya la hubieran aplicado de acuerdo con lo regulado en este artículo en periodos impositivos anteriores.

Deducciones fiscales personales y familiares:

Se deducirán 1.209 euros las personas que tengan edad igual o superior a 65 años. Este importe será de 1.497 euros si la persona tiene una edad igual o superior a 75 años.
Por cada ascendiente conviviente y que no obtenga rentas superiores al IPREM, excluidas las exentas, se deducirán 237 euros si el ascendiente tiene una edad igual o superior a 65 años o 525 euros cuando el ascendiente tenga una edad igual o superior a 75 años.
Deducciones fiscales por viudedad:

Las personas que perciban pensiones de viudedad con derecho a complementos por mínimos podrán practicar una deducción adicional por la diferencia entre la cuantía mínima fijada para la clase de pensión de que se trate y la cantidad de 9.906,40 €.
Las personas que perciban pensiones de viudedad de la SS contributivas, sin derecho a complementos por mínimos superiores a las cuantías mínimas fijadas, podrán practicar una deducción adicional por la diferencia entre la cuantía percibida y la cantidad de 9.906,40 €.
Deducción por minusvalía de ascendientes y descendientes

Además de las cuantías de deducción que procedan por ascendientes o por descendientes, la deducción será de 605 euros cuando acrediten un grado de minusvalía igual o superior al 33%, o de 2.118 euros cuando el grado sea igual o superior al 65%, siempre que se cumplan los siguientes requisitos:
1.Que se trate de descendientes solteros o ascendientes.
2.Que convivan con el sujeto pasivo.
3.Que no obtengan rentas anuales, excluidas las exentas, superiores al IPREM (7.455,14€ para 2017).
4.Si tales ascendientes forman parte de una unidad familiar, el límite de rentas previsto en el párrafo anterior será el doble del IPREM para el conjunto de la unidad familiar.

Cuando dos o más sujetos pasivos tengan derecho a la aplicación de las deducciones por mínimos familiares, su importe se prorrateará entre ellos por partes iguales.

No obstante, cuando los sujetos pasivos tengan distinto grado de parentesco con el ascendiente o con el descendiente, la aplicación de la deducción por mínimo familiar corresponderá a los de grado más cercano, salvo que estos no tengan rentas superiores al indicador público de renta de efectos múltiples (IPREM), excluidas las exentas, en cuyo caso corresponderá a los del siguiente grado.
Deducción por persona asistida

La reducción será de 550 euros siempre que se cumplan los siguientes requisitos:

• Que se trate de familiares del sujeto pasivo, cualquiera que sea su edad.
• Que tenga la consideración de persona asistida con anterioridad al 10 de febrero de 2009 según los criterios y baremos del Departamento de Bienestar Social, acreditados mediante certificación expedida al efecto.
• Que conviva con el sujeto pasivo.
• Que ningún familiar de la persona asistida practique la reducción por minusvalía por la citada persona asistida.

La reducción se practicará por el cónyuge o pareja estable de la persona asistida y, en su defecto, por el familiar de grado más próximo, salvo que no tenga rentas superiores al indicador público de renta de efectos múltiples (IPREM), excluidas las exentas, en cuyo caso corresponderá al de siguiente grado.

No estará establecida legalmente ninguna equivalencia entre las figuras de persona asistida y persona dependiente y, por ello, el reconocimiento por parte de la Administración de una persona como dependiente no da derecho a reducción en la base de la declaración de los familiares que conviven con él.

Deducción de la Seguridad Social de personas que trabajan en el hogar familiar en el cuidado de los hijos menores de 16 años, de los ascendientes y de las personas discapacitadas o asistidas

Será deducible el 25% de las cantidades satisfechas en el período impositivo por el sujeto pasivo por cotizaciones a la Seguridad Social y el 3,75% del importe de la base de cotización a la Seguridad Social, como consecuencia de contratos formalizados con personas que trabajen en el hogar familiar en el cuidado de las siguientes personas:

• Ascendientes que den derecho a la deducción por mínimo familiar.
• Ascendientes por afinidad, hermanos y tíos que cumplan determinados requisitos.
• Personas que dan derecho a la deducción por minusvalía.
• Personas que dan derecho a la deducción por persona asistida.
• También podrá aplicarse esta deducción en el supuesto de contratos formalizados para el cuidado del propio sujeto pasivo, cuando su edad sea igual o superior a 65 años o cuando acredite un grado de minusvalía igual o superior al 65%.

Deducción por mínimo personal

La adecuación del IRPF a las circunstancias personales y familiares del contribuyente se concreta en el mínimo personal y familiar cuya función consiste en cuantificar aquella parte de la renta que, por destinarse a satisfacer las necesidades básicas personales y familiares del contribuyente, no se somete a tributación por el Impuesto. A partir de 1 de enero de 2015, el mínimo personal es:

Edad menor de 65 años
1.972 euros anuales por sujeto pasivo, con carácter general.
2.1.660 euros anuales cuando sea discapacitado y acredite un grado de minusvalía igual o superior al 33% e inferior al 65%.
3.3.447 euros cuando el grado de minusvalía sea igual o superior al 65%.

Edad igual o mayor de 65 años
1.1.209 euros anuales por sujeto pasivo.
2.1.897 euros anuales cuando sea discapacitado y acredite un grado de minusvalía igual o superior al 33% e inferior al 65%.
3.3.684 euros cuando el grado de minusvalía sea igual o superior al 65%.

Edad igual o mayor de 75 años
1.1.497 euros anuales por sujeto pasivo.
2.2.185 euros anuales cuando sea discapacitado y acredite un grado de minusvalía igual o superior al 33% e inferior al 65%.
3.3.972 euros cuando el grado de minusvalía sea igual o superior al 65%.

El grado de minusvalía se acredita mediante certificación expedida por el Departamento de Derechos Sociales del Gobierno de Navarra, el Instituto de Migraciones y Servicios Sociales o el órgano correspondiente de las comunidades autónomas.

No obstante, se considerarán afectos a una minusvalía igual o superior al 33% los sujetos pasivos que perciban prestaciones reconocidas por las administraciones públicas como consecuencia de incapacidad permanente total; e igual o superior al 65% cuando sea consecuencia de incapacidad permanente absoluta, gran invalidez o incapacidad declarada judicialmente.

A partir del 1 de enero de 2016, se equipara la dependencia a la discapacidad con un grado superior al 65%.